Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından, ebelge.gib.gov.tr internet sitesinde 21.11.2025 tarihinde yapılan duyuruyla Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu yayınlandı.
e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dâhil olan mükellefler tarafından Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek faturaların 22.12.2025 tarihinden itibaren teknik kılavuzda belirtilen açıklamalar çerçevesinde oluşturulacak. Mükelleflerden yatırım teşvik belgesi kapsamında yaptıkları teslimlere ilişkin e-fatura ve e-arşiv düzenleyenlerin, kendi sistemlerinde ilgili güncellemeleri 22.12.2025 tarihine kadar yapmaları gerekiyor.
İlgili Düzenlemeler
Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek e-Fatura ve e-Arşiv faturalar aşağıda belirtilen kurallar çerçevesinde oluşturulacak:
e-Fatura Senaryosu ve e-fatura tipi: e-Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Faturalarda "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosunu kullanacaktır.
e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosu altında "SATIS", "ISTISNA" ve "IADE" fatura tiplerinden biri seçilerek elektronik fatura düzenlenebilecektir.
İhracat işlemleri için düzenlenecek faturalar açısından https://ebelge.gib.gov.tr/anasayfa.html sitesinde yayınlanan "e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu"nda belirtilen açıklamaların dikkate alınması gerekmektedir.
e-Arşiv Fatura Senaryosu ve fatura tipleri: e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükellefler yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenleyecekleri e-Arşiv Faturalarda "EARSIVFATURA" senaryosu altında "YTBSATIS", "YTBISTISNA" ve "YTBIADE" fatura tiplerini kullanacaktır.
Kontrat Dokümanı Bilgileri
e-Fatura ve e-arşiv faturada UBL TR kontrat dokuman bilgileri (ContractDocumentReference) / ID alanındaki schemeID alanına "YTBNO" yazılarak Yatırım Teşvik Belgesi Numarası, IssueDate alanına Yatırım Teşvik Belge Tarihi yazılmalıdır.
Toplam Vergi (TaxTotal): e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" senaryosunun altında "ISTISNA" fatura tipinde ve e-Arşiv Fatura uygulamasında "EARSIVFATURA" senaryosunun altında "YTBISTISNA" fatura tipinde düzenlenen faturalarda bu alana aşağıda belirtilen kurala göre "Vazgeçilen KDV Tutarı" yazılacaktır.
Belirtilen fatura tipleri için TaxTotal/ TaxSubtotal / TaxCategory elemanı altına istisna kodu girilecektir.
TaxTotal/ TaxSubtotal / CalculationSequenceNumeric elemanına, yazılan KDV tutarının (Vazgeçilen KDV Tutarı) fatura tutarların hesaplamasında dikkate alınmayacağını belirtir, "-1" değeri yazılacaktır. Bu alan sadece xml üzerinden gösterilecektir.
Mal/Hizmet Kalemleri (InvoiceLine): Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek faturalarda bu elemanda en az bir tane aşağıda belirtilen alan olmalıdır.
Invoice/cac:InvoiceLine/Item/CommodityClassification/cbc:ItemClassifi cationCode
Bu alana;
Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamaları için "01",
İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları için "02",
Arsa /Arazi Satışları için "03",
Diğer harcamalar için "04" Harcama Tipi yazılmalıdır.
Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek;
e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosu altında "ISTISNA" fatura tipinde,
e-Arşiv Faturalarda "EARSIVFATURA" senaryosu altında "YTBISTISNA" fatura tipinde,
İstisna nedeni olarak "308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi" kodunun seçilmesi durumunda "InvoiceLine" alanı altında;
"Item / Name" alanına Makine Adı, "Item / ItemInstance / SerialID" alanına Makine ID,
"Item / ItemInstance / ProductTraceID" alanına Makine Teçhizat Sıra No bilgilerinin yazılması gerekmektedir.
Yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek faturalarda;
Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamalarına ilişkin faturalar: Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvikli faturalar e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosu altında "SATIS" veya "ISTISNA" fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda "EARSIVFATURA" senaryosu altında "YTBSATIS" veya "YTBISTISNA" fatura tipinden düzenlenmelidir. KDV tutarının "0" geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece "ISTISNA" veya "YTBISTISNA" fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından;
"308- 13/d Teşvikli Yatırım Mallarının Teslimi", seçeneği kullanılmalıdır.
İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifalarına ait faturalar: e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosu altında "SATIS" veya "ISTISNA" fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda "EARSIVFATURA" senaryosu altında "YTBSATIS" veya "YTBISTISNA" fatura tipinden düzenlenmelidir. KDV tutarının "0" geçilmesi durumunda belirtilen fatura tiplerinden sadece "ISTISNA" veya "YTBISTISNA" fatura tipleri seçilerek, istisna kodlarından;
"339- İmalat Sanayi ile Turizme Yönelik Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki İnşaat İşlerine İlişkin Teslim ve Hizmetler" seçeneği kullanılacaktır.
Arsa ve Arazi Satışına ait faturalar: e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosu altında "SATIS" fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda "EARSIVFATURA" senaryosu altında "YTBSATIS" fatura tipinden fatura düzenlenmelidir. Bu kapsamda düzenlenecek faturalar "0" KDV'li olarak düzenlenemez.
Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamaları, inşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları ile Arsa ve Arazi Satışı haricinde yapılan teslim ve hizmetlere ait faturalar; e-Fatura uygulamasında "YATIRIMTESVIK" fatura senaryosu altında "SATIS" fatura tipinden, e-Arşiv Faturalarda "EARSIVFATURA" senaryosu altında "YTBSATIS" fatura tipinden fatura düzenlenmelidir.
Bu kapsamda düzenlenecek faturalar "0" KDV'li olarak düzenlenemez.
Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzuna ulaşmak için tıklayınız.
İlgili GİB duyurusuna ulaşmak için lütfen tıklayın.