Geriye dönük e-fatura veya e-arşiv fatura düzenleme (Videolu)

16-03-2022

Vergi Teknolojileri

vergiteknolojileri.com.tr

Geriye dönük e-fatura veya e-arşiv fatura düzenleme (Videolu)

Yazı: Gülden Temelli Küçük, İdea Teknoloji Çözümleri

Bu yazımızda e-Fatura ve e-Arşiv Fatura’da geriye dönük fatura düzenlemeyle ilgili çok sorulan 4 sorunun yanıtını bulacaksınız.

Bu yazıyı YouTube kanalımızda video olarak izlemek için tıklayın.

1. Geriye dönük e-fatura veya e-arşiv fatura düzenlenebilir mi?

En çok merak edilen konulardan biri olan geriye dönük e-fatura düzenleme koşullarını özetle şöyle açıklayabiliriz:

Geriye dönük e-fatura veya e-arşiv fatura, günün tarihinden eski bir tarihe düzenlenen faturalar için kullanılmaktadır. Diğer bir deyişle malın ya da verilen hizmetin faturasının, teslimi veya hizmetin verildiği tarihten sonraki günlerde kesilen faturaları ifade eder. Yasal olarak geriye dönük faturalar malın teslimi veya ifasından sonra en çok 7 gün içinde düzenlenmelidir.

Örnek: Malın teslimi veya hizmetin verildiği tarih 01.01.2022’dir. Fatura en geç 08.01.2022 tarihinde, 01.01.2022 -08.01.2022 arasındaki bir güne tarihli olarak düzenlenebilir. Bu durumda usulsüzlük söz konusu olmaz. Ama e-fatura 10.02.2022 tarihinde 08.01.2022 tarihli düzenlenirse tespiti halinde usulsüzlük cezası söz konusudur. Çünkü faturanın düzenlendiği tarihte, malın tesliminden sonra 7 günden fazla bir süre geçmiştir.

2. e-Fatura veya e-Arşiv Fatura için 7 günlük süre nasıl hesaplanır?

Vergi Usul Kanununun 231/5 inci maddesi uyarınca fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içerisinde düzenlenmesi gerekir. 7 gün içinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır. Burada belirtilen 7 gün, 7 iş günüdür. Cumartesi de iş günü kabul edilmektedir.

VUK'un 18. maddesinde "Sürelerin hesaplanması" başlığı altında 7 günlük süre hesaplanırken, işlemin gerçekleştiği gün mü dikkate alınacak, yoksa süre, hesabı takip eden günden itibaren mi başlayacaktır, sorusunun cevabı detaylı bir şekilde aktarılmıştır.

Kanuna göre süre, gün olarak belirlenmişse başladığı gün hesaba katılmaz ve son günün tatil saatinde biter. Yani e-fatura veya e-arşiv fatura düzenleme için öngörülmüş 7 günlük azami sınırın hesabında faturanın düzenlenmesi gereken gün hesaba katılmayacak, takip eden günden itibaren yedinci günün mesai saati bitimine kadar fatura düzenlenebilecektir.

3. e-Faturanın gönderilme tarihinin önemi nedir?

Kağıt fatura üzerinde tek tarih düzenleme tarihidir, gönderilme tarihiyle ilgili bir bilgi yer almaz. Fatura düzenlenme tarihi malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 günlük süre içerinde olmalıdır. Eğer fatura serileri ve numaralarında tarih bazında müteselsillik bozulmamışsa tarih olarak ileri bir tarih olmasına rağmen pratikte daha önceki bir tarih için fatura düzenleme tarihi yazılabilir.

e-Fatura’da ise yine düzenleme tarihi olmakla birlikte e-faturaların taraflar arasında iletimini GİB yaptığı için gönderilme tarihi ve imzalanma tarihi de ayrıca sistem tarafından bilinmektedir.

Diğer taraftan e-fatura düzenlenme tarihinin GİB sisteminden gönderildiği tarihten daha önceki bir gün olması e-faturanın teknik olarak GİB sistemlerinden geçip muhataba iletilmesini engellemez.

Örneğin kağıt fatura düzenlendi fakat postaya veya kargoya verilerek muhatabına gönderilmesi unutuldu. Fatura düzenlenme süresi geçmiş olsa da sonradan fark edilip (KDV beyan dönemi geçmeden) muhatabına gönderildiğinde bir cezai müeyyideyle karşılanmaz.

Benzer şekilde e-Fatura uygulamasında ilgili birim kod ve fatura numarası bazında tarih ve numara müteselsilliği sağlanması koşulu ile e-fatura düzenlenme tarihi daha önceki bir tarih olan e-fatura düzenlenerek GİB vasıtasıyla muhatabına iletilebilir.

İlgili kanun maddesinde belirtilen “7 gün içerisinde düzenlenmesi” hükmüne göre kağıt faturada olduğu gibi e-faturada da düzenlenme tarihinin dikkate alınması gereklidir.

4. Geriye dönük fatura/ e-fatura kesilirse ne olur?

7 günlük yasal süre aşıldığı takdirde hiç düzenlenmemiş sayılarak Vergi Usul Kanununun 353/1 Maddesi uyarınca, her bir belge için 2022 takvim yılında 500 Türk Lirasından aşağı olmamak üzere bu belgelere yazılması gereken meblağın veya meblağ %10 oranında Özel Usulsüzlük Cezası kesilir.

Etiketler :

#e-Fatura #e-Arşiv Fatura #Vergi Teknolojileri

İlgili İçerikler

e-Fatura yerine yanlışlıkla e-arşiv fatura düzenlediniz, ne yapmalısınız? (Videolu)

e-Belge uygulamaları mükellef gruplarına göre 2022 yılı zorunlu geçiş takvimi

Vergi Teknolojileri

16-03-2022

Vergi Teknolojileri

Etiketler :

İlgili İçerikler

Vergi Teknolojileri

vergiteknolojileri.com.tr

BİZ SİZİ ARAYALIM

Formu doldurun, ürünle ilgili sizi bilgilendirelim.