e-Belge uygulamalarına geçiş zorunluluğu 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenmektedir. Zorunluluklar kapsamında Temmuz ayında e-Belge uygulamalarına geçmesi gereken yeni mükellefler için ciro limitleri ve zorunluluğa ilişkin koşullar aşağıda sıralanmıştır:
Koşul | Zorunluluk Başlangıcı | e-Belge |
2024 yılı cirosu 3 milyon ve üzeri olan mükellefler. | 1 Temmuz 2025 | e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e- Müstahsil Makbuzu |
Kendilerine veya aracı hizmet sağlayıcılarına ait internet sitelerinde veya diğer her türlü elektronik ortamda mal veya hizmet satışını gerçekleştiren mükelleflerden 2024 hesap dönemi için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlar. | 1 Temmuz 2025 | e-Fatura, e-Arşiv Fatura e-Müstahsil Makbuzu |
Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükelleflerden 2024 hesap dönemi için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) | 1 Temmuz 2025 | e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-Müstahsil Makbuzu |
e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı), 2024 hesap döneminde 10 milyon TL ve üzeri olan mükellefler | 1 Temmuz 2025 | e-İrsaliye |
e-Fatura- e-Arşiv Fatura- 1 Temmuz 2025’de başvuru yapmak koşulu ile en geç 7 Temmuz 2025’de e- fatura ve e-arşiv fatura uygulamasına geçilmesi zorunludur.
e-İrsaliye - e- Müstahsil Makbuzu- 1 Temmuz 2025’de başvuru yapmak koşulu ile en geç 31 Temmuz 2025’de e-İrsaliye veya e-Müstahsil makbuzu uygulamasına geçilmesi zorunludur. e- Fatura uygulamasına geçmek zorunda olan mükelleflerden faaliyetleri gereği aynı zamanda müstahsil makbuzu düzenlemek zorunda olanların e-Müstahsil Makbuzu uygulamasına geçme zorunluluğu bulunuyor.
e-Fatura veya e-Arşiv Fatura'ya geçme yükümlülüğü olduğu halde kağıt fatura kesen işletmelere 2025 yılında uygulanacak özel usulsüzlük cezası her belge için 14.000 TL'den az olmamak üzere düzenlenen fatura toplamının %10''u oranına isabet eden tutar olarak belirlenmiştir. Geçiş şartlarını sağlayan ancak e-faturaya geçiş yapmadan kağıt fatura düzenleyen işletmeler için bu ceza toplamı bir takvim yılında toplam 14 milyon TL'yi geçemez.
Hiç başvuru yapmayanlara ayrıca 14.000 TL II. derece usulsüzlük cezası kesilir.